8.х КА Основные средства после их полной амортизации при переносе остатков из Бухгалтерия 2.0 в КА 1.1.

Решила написать об одной из возможных проблем, связанной с амортизацией ОС и пути её решения.

В нашей организации имеется несколько полностью самортизированных основных средств. Но с баланса они не списаны, так как мы продолжаем их использовать в хозяйственной деятельности.
Ни НК РФ (ст.256-260), ни ПБУ 6/01 «Учет основных средств» не говорят об обязательном списании с баланса ОС после их полной амортизации. (По крайней мере, при прочтении документов я вижу ситуацию так, этим и руководствуюсь). К тому же в случае инвентаризации не хочется «обнаруживать» ОС, не числящееся на балансе компании.
Напомню, что согласно пунктам ПБУ 6/01 «Учет основных средств»:

Мы перешли с Бухгалтерии 2.0 на КА 1.1 с начала 2014 г. Столкнулась со следующей проблемой (забегая вперед скажу, что разобралась, где была загвоздка).
В документах «Амортизация ОС» и «Расчет налога на прибыль» стали появляться лишние проводки. Они относились к объектам основных средств, амортизация по которым прекратилась ещё в 2012 и 2013 г, - ноутбуку и шлюзу. Прикладываю картинки. Показан январь, в следующих месяцах по аналогии.

Принимая работу о перенесенных остатках от программиста, мы глубоко не влазили в каждый документ ввода. А сверяли глобально – по оборотке по БУ и НУ. И выглядело всё нормально.
В процессе работы сложилось ощущение, что амортизация начала заново рассчитываться. Проблема крылась во вводе начальных остатков ОС на 31.12.2013 в базе КА. Графы «Накопленная амортизация НУ» были пустыми. Их заполнила.


В нашем случае графы «Накопленная амортизация БУ» и «Накопленная амортизация НУ» равны, поскольку и в бухгалтерском, и в налоговом учете используем линейный метод начисления амортизации.
В принципе цифры в указанных графах могут различаться, поскольку в бухгалтерском учете четыре способа начисления амортизации:

1. линейный способ;
2. способ уменьшаемого остатка;
3. способ списания стоимости по сумме чисел лет срока полезного использования;
4. способ списания стоимости пропорционально объему продукции (работ).

А в налоговом учете два:
1) линейный метод;
2) нелинейный метод.

Также учитываем возможность применения повышающих (понижающих) коэффициентов к норме амортизации в НУ.

В итоге проводки стали выглядеть следующим образом:

Единственное, что мне осталось не совсем понятно – это копеечное отклонение по Серверу (в скринах с ошибками). Математически я не нашла откуда оно могло возникнуть. Но поскольку основная проблема решилась и проводки стали ровными, не стала далее разбираться с этим недочетом.

Надеюсь, что информация будет полезна.

Мне кажется, автор забыл упомянуть об использовании в бухгалтерском учете ускоренного метода амортизации.